Déclaration des revenus 2021 en 2022

Calendrier fiscal

La déclaration en ligne est obligatoire pour tous les contribuables dont la résidence principale est équipée d’internet. Cependant, pour quelques cas, la version papier est acceptée (pas de connexion internet, personnes qui ne sont pas en mesure de réaliser une déclaration en ligne…). La date limite de déclaration de revenus au format papier est fixée au jeudi 19 mai 2022 à 23h59.

Pour les déclarations des revenus en ligne, la date limite varie en fonction de votre département de résidence fiscale :

• Zone 1 - départements 1 à 19 et non-résidents : 25 mai 2022 à 23h59
• Zone 2 - départements 20 à 54 : 31 mai 2022 à 23h59
• Zone 3 – département 55 à 976 : 7 juin 2022 à 23h59

La déclaration automatique

En 2021, environ 11 millions de foyers en avaient bénéficié. La déclaration automatique vise à dispenser les foyers fiscaux éligibles du dépôt de leur déclaration dès lors que l’administration fiscale dispose de toutes les informations nécessaires pour pré remplir la déclaration et procéder à la taxation des revenus du foyer.

Les foyers fiscaux qui peuvent bénéficier de ce dispositif sont ceux qui ont été imposés l’année dernière uniquement sur des revenus pré remplis par l’administration et qui n’ont pas signalé de changement de situation en 2021 (toutefois, si le foyer a déclaré une naissance, une adoption ou le recueil d’un enfant mineur, il pourra tout de même bénéficier de la déclaration automatique).
Les informations transmises et donc connues de l’administration fiscale seront pré-remplies sur la déclaration de revenus. Il s’agit notamment des salaires, des pensions, des heures supplémentaires, des revenus de capitaux mobiliers ...
Les plateformes de l’économie collaborative tels que Vinted, AirBnB, Leboncoin… transmettent également annuellement un état récapitulatif des opérations à l’administration fiscale ainsi qu’aux utilisateurs de leur plateforme. Cependant, ces revenus ne seront pas pré-remplis car leur imposition dépend de l’activité concernée, du montant des revenus générés et du régime fiscal choisi. Vous devrez donc reporter les montants sur votre déclaration.
Le site des impôts met pour cela à votre disposition des fiches pratiques vous permettant de savoir dans quel cas si vous êtes imposable sur ces revenus et comment les déclarer.

 Si vous percevez certaines catégories de revenus, tels que les revenus fonciers et les revenus des indépendants, vous n’êtes pas éligible au dispositif de déclaration automatique. Vous devrez donc renseigner vos revenus par vous-même.

Informations ne figurant pas sur votre déclaration

Certains revenus ou certaines dépenses ouvrant droit, soit à déduction, soit à réductions et crédits d’impôts, ne figureront pas sur la déclaration automatique. Il faudra alors les renseigner.

C’est le cas par exemple pour :

• Les sommes donnant droit à une réduction ou à un crédit d’impôt comme les dons, les cotisations syndicales, les frais de garde, les travaux de jardinage… ;
• Les revenus fonciers ;
• Les revenus perçus par vos enfants à charge ou rattachés ;
• Les pensions alimentaires perçues ;
• Les frais réels déductibles des salaires ;
• …

Modifications et ajouts

Lorsque vous procédez à la vérification des informations pré remplies et que des erreurs apparaissent, vous pourrez modifier la déclaration en ligne sur votre espace particulier.
Si vous avez de dépenses ouvrant droit à une réduction d’impôts, vous devrez renseigner ces informations dans la déclaration.

Prélèvement à la source

Il consiste à prélever l’impôt tous les mois (par exemple sur le bulletin de salaire). Le taux de prélèvement à la source est calculé sur la base des informations de la déclaration d’impôts et est mis à jour une fois par an, au mois de septembre.

Déduction forfaitaire de 10% ou frais réels ?

L'administration fiscale applique par défaut au titre des frais professionnels, une déduction forfaitaire de 10 % au montant des salaires déclarés. Mais vous pouvez néanmoins opter pour la déduction des frais réels correspondant aux charges liées à vos dépenses professionnelles si cela est plus avantageux (frais de déplacement, frais de repas...).

Réforme du barème applicable aux revenus 2021

Les tranches de l’impôt 2022 sur les revenus perçus en 2021 sont revalorisées à hauteur de 0,2 % pour tenir compte de l’inflation. 
 

Barème progressif applicable aux revenus de 2021 déclarés en 2022

Les réductions et crédits d’impôt

Les réductions et crédits d’impôt font l’objet d’une imputation ou d’un remboursement l’année qui suit les dépenses. Les contribuables qui ont déclaré des crédits et des réductions d’impôt en 2021 ont reçu un acompte de 60 % en janvier 2022. Le solde éventuel est quant à lui versé fin juillet 2022 suite à la déclaration de vos revenus 2021 qui sera déposée au printemps 2022. Attention, dans certains cas, les contribuables devront rembourser tout ou partie de cet acompte en septembre 2022 (si leurs dépenses ouvrant droit à réduction ou crédit d’impôt engagées en 2021 sont inférieures à celles de 2020).

Frais liés au télétravail

Après deux années de crise sanitaire liée à l’épidémie de Covid-19, le gouvernement reconduit l’exonération d’impôts pour les allocations versées par l’employeur couvrant des frais professionnels engagés au titre du télétravail à raison de 2,5€/jour de télétravail, dans la limite de 580 € annuel. Pour les salariés qui ont opté pour la déduction en frais réels, les frais engagés liés à leur activité professionnelle en télétravail pourront être déduits à hauteur des montants ci-dessus (ou si c’est plus favorable la déduction pourra être réalisée pour leur montant exact).

Revalorisation du barème de l’indemnité kilométrique

Seuls les contribuables optant pour le régime des frais réels peuvent déclarer leurs frais kilométriques. Le barème, qui permet de bénéficier d’une déduction sur la déclaration de revenus en fonction de la puissance fiscale du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus entre votre domicile et votre lieu de travail est revalorisé de 10% cette année. 
Pour une voiture électrique, le barème est en outre majoré de 20%.
 

Barème applicable aux voitures

Ex : pour un véhicule 4CV qui aurait parcouru 10 000 km, le montant des frais kilométriques s’élèverait à 4 492€
(10 000 x 0,323) + 1 262 = 4 492 €

Pour un véhicule électrique, le montant aurait été de 5 390 €
4 492€ x 1,20 = 5 390 €

Dons à des associations

Prolongement du plafond de la réduction d’impôts pour les dons à des associations d'aides aux personnes en difficulté : 75% des versements, dans la limite de 1 000€ (contre 546€ auparavant). Au-delà, la réduction d’impôt s’élève à 66% dans la limite des plafonds.

Déclaration sociale et fiscale unifiée pour les indépendants

A compter de la déclaration des revenus de 2021, la déclaration sociale des indépendants est supprimée : le revenu servant de base au calcul des cotisations et contributions sociales est à renseigner directement sur la déclaration fiscale (n°2042). 
Sont concernés les travailleurs indépendants exerçant une activité artisanale, commerciale ou libérale, affiliés au régime général des travailleurs indépendants (à l’exclusion des micro-entrepreneurs et des personnes relevant de la MSA). Ces personnes ont en principe reçu une information de l’URSSAF et de la DGFIP.    

Principaux seuils, plafonds et abattements relatifs aux revenus 2021
 

* enfant majeur célibataire, veuf ou divorcé non chargé de famille
** enfant majeur marié, lié par un PACS et/ou chargé de famille et que vous subvenez à ses besoins

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